jueves, 31 de julio de 2014

Práctica N°5

LA EMPRESA ZHIRATZI INICIA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES SALDOS:


• CAJA $5,000


• BANCOS $5,000,000

o CTA-1146228523 FRANX-BANK $5,000,000

• CLIENTES $450,000

o GOLEM CO $150,000

o SHIRAT S.A. $100,000

o MARAT S.A. $50,000

o SHIRE $150,000

• INVERSIONES $2,500,000

o CTA-1146228056 FRANX-BANK $2,500,000

• ALMACÉN $800,000

o LOON $500,000

o JVIT $300,000

• EQUIPO DE TRANSPORTE $300,000

o MAZDA MSU-452 $300,000

• EQUIPO DE OFICINA $90,000


• DOCUMENTOS POR COBRAR $190,000

o LUCIFER $60,000

o SATÁN $130,000

• ACREEDORES $250,000

o COMERCIAL MEJICANA $200,000

o MEZONES $50,000

• ANTICIPO DE CLIENTES $200,000

o SINERGIA $200,000

• DOCUMENTOS POR PAGAR $250,000

o SHUTTINJA $250,000

CAPITAL SOCIAL ¿?



1. (03-MAYO) SE COMPRA MERCANCÍA LOON POR $216,000 CON EL CH.0469 DE FRANX-BANK; EL IMPORTE INCLUYE IVA

2. (04-MAYO) SE CONTRATA UN SEGURO CON LA COMPAÑÍA PASO MORTAL POR $4,000 MÁS IVA; EL PAGO SE REALIZA CON EL CHQ.0470 DE FRANX-BANK

3. (06-MAYO) SE VENDE MERCANCÍA A TELESFRITATENTATION S.A. POR $600,000 MÁS IVA, 70% AL CONTADO Y EL RESTO CON DOCUMENTOS; EL COSTO DE VENTAS ES DEL 10% Y ESTA CONFORMADO: 20% LOON Y 80% JVIT. LA PARTE AL CONTADO ENTRO CON EL DEPÓSITO 251 A FRANX-BANK

4. (11-MAYO) SE VENDE MERCANCÍA LOON A SINERGIA POR $150,000; EL COSTO DE VENTAS ES DEL 10%. EL IMPORTE INCLUYE IVA

5. (16-MAYO) SE PAGAN HONORARIOS AL LIC. IBARGÜENGOITIA POR $9,000; EL MONTO A PAGAR SE REALIZA CON EL CHQ.0471 DE FRANX-BANK

6. (20-MAYO) SE PAGA EL RECIBO N°450124 DE TELÉFONOS DE MÉXICO POR $3,000 CON EL CHQ.0472 DE FRANX-BANK

7. (26-MAYO) SE REALIZA UN PAGO A COMERCIAL MEJICANA POR $60,000 CON EL CHQ.0473 DE FRANX-BANK

8. (28-MAYO) SE ACUDE AL BANCO PARA TRAMITAR UNA LÍNEA DE DESCUENTO, LA QUE ES AUTORIZADA. PROCEDE A DESCONTAR PAGARÉS A CARGO DEL CLIENTE LUCIFER. EL BANCO ACEPTA LOS DOCUMENTOS A UNA TASA DEL 38% ANUAL Y UNA COMISIÓN DEL 0.8% MÁS IVA, AL VENCIMIENTO NOS DEPOSITA EL NETO EN CUENTA. (LOS DOCUMENTOS SON DE 90 DÍAS)

9. (31-MAYO) SE CELEBRA UN CONTRATO DE FACTORAJE CON LA EMPRESA CURACAO DE NUESTRO CLIENTE SATÁN, ACORDANDO UNA COMISIÓN POR APERTURA DEL 2% MÁS IVA, UN INTERÉS DEL 42% ANUAL, A UN PLAZO DE 60 DÍAS; MIENTRAS QUE LA EMPRESA FACTOR RETIENE EL 10% COMO GARANTÍA.

DATOS ADICIONALES:

• (31-MAYO) SE REALIZA UN ARQUEO DE CAJA A LA SRA. ROSALINDA FÜRTEN DONDE SE DETERMINA UN FALTANTE DE $800; POR EL RESTO ENTREGA FACTURAS QUE JUSTIFICAN LA COMPRA DE PAPELERÍA PARA EL DEPARTAMENTO DE VENTAS, LAS CUALES NO HAN SIDO REGISTRADAS

• (31-MAYO) LA CUENTA DE INVERSIONES SE HA CAPITALIZADO MENSUALMENTE A UNA TASA ANUAL DEL 15%; EL ÚLTIMO RENDIMIENTO QUE SE REGISTRO FUE EL DE ABRIL

• LOS PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN ANUAL SON LOS SIGUIENTES:

o EQUIPO DE TRANSPORTE 25%

o EQUIPO DE OFICINA 10%

• EL SEGURO CONTRATADO TIENE UNA COBERTURA SEMESTRAL



SE PIDE:

• TRES PÓLIZAS

• BALANZA DE COMPROBACIÓN

• ESTADO DE RESULTADOS

Práctica N°5 (Auxiliar de Bancos Inversiones)

Práctica N°5 (Edo Cta)

Práctica N°5 (Auxiliar de Bancos)

Práctica N°4

SECCIÓN I (Estimación de Cuentas Incobrables)

La empresa Olmedo tiene una cartera de Documentos por cobrar por $90,000 y un porcentaje de incobrabilidad del 5%



SECCIÓN II (Documentos descontados)

La empresa X acude al Banco Y para tramitar una línea de descuento, la que es autorizada. Procede a descontar pagarés a cargo del cliente Z por $140,000.

El banco acepta los documentos a una tasa del 38% anual y una comisión del 0.8% más IVA, al vencimiento nos deposita el neto en cuenta. (los documentos son de 90 días)



SECCIÓN III (Factoraje Con Recurso)

La empresa Olimpo celebra un contrato de factoraje con la empresa Poseidón por $90,000, de nuestro cliente Hermes, acordando una comisión por apertura del 2% más IVA, un interés del 42% anual, a un plazo de 60 días; mientras que la empresa factor retiene el 10% como garantía.

Tiempo después nos informan que Hermes pago, por lo que nos acreditan en cuenta el importe retenido.



SECCIÓN IV (Factoraje Sin Recurso)

La empresa Odiseo celebra un contrato de factoraje con la empresa Homero por $170,000, de nuestro cliente Calipso, acordando una comisión por apertura del 6.3% más IVA, un interés del 39% anual, a un plazo de 120 días.

Práctica N°3 (Para resolver en clase)

La presente está conformada de tres secciones las cuales engloban el objetivo de las cuentas por cobrar enunciadas en el boletín C-3 de la Normas de Información Financiera:


SECCIÓN I (Estimación de Cuentas Incobrables)

La empresa Odiseo tiene una cartera de Documentos por cobrar por $50,000 y un porcentaje de incobrabilidad del 5%



SECCIÓN II (Documentos descontados)

La empresa Antoine acude al Banco Matilde para tramitar una línea de descuento, la que es autorizada. Procede a descontar pagarés a cargo del cliente El Marido de la Peluquera por $60,000.

El banco acepta los documentos a una tasa del 38% anual y una comisión del 0.8% más IVA, al vencimiento nos deposita el neto en cuenta.



SECCIÓN III (Factoraje Con Recurso)

La empresa Odiseo celebra un contrato de factoraje con la empresa Homero por $90,000, de nuestro cliente Calipso, acordando una comisión por apertura del 2% más IVA, un interés del 42% anual, a un plazo de 60 días; mientras que la empresa factor retiene el 10% como garantía.

Tiempo después nos informan que Calipso pago, por lo que nos acreditan en cuenta el importe retenido.



SECCIÓN IV (Factoraje Sin Recurso)

La empresa Odiseo celebra un contrato de factoraje con la empresa Homero por $130,000, de nuestro cliente Calipso, acordando una comisión por apertura del 4.5% más IVA, un interés del 42% anual, a un plazo de 60 días.

jueves, 17 de julio de 2014

Práctica N°2

LA EMPRESA CALIPSO INICIA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES SALDOS:

• CAJA $5,000

• BANCOS $3,000,000

    o CTA-2512452359 HSBC $1,200,000

    o CTA-1146228523 BBVA $1,800,000

• CLIENTES $450,000

    o NICANDRO AVENDAÑO $150,000

    o ALEJANDRO MARTÍNEZ $100,000

    o LORENZO MATA $50,000

    o AMANDA ONAZOL $150,000

• INVERSIONES $2,315,405

    o CTA-1146228056 BBVA $2,315,405

• ALMACÉN $500,000

    o VLZ-50 $300,000

    o LZN-05 $200,000

• EQUIPO DE TRANSPORTE $850,000

    o MAZDA MSU-452 $270,000

    o NISSAN KTG-901 $80,000

    o NISSAN HDO-560 $90,000

    o FORD GUF-890 $230,000

    o TOYOTA FTY-504 $180,000

• EQUIPO DE OFICINA $90,000

• PROVEEDORES $90,000

    o INFIERNO DULCE $60,000

    o PARAÍSO OSCURO $30,000

• ACREEDORES $150,000

    o MOTORS HELL $90,000

    o OFITS MACS $60,000

• ANTICIPO DE CLIENTES $200,000

    o CIELO SANGRIENTO $200,000

• CAPITAL SOCIAL ¿?



1. (03-MAYO) SE COMPRA MERCANCÍA LZN-05 POR $116,000 CON EL CH.0469 DE BBVA; EL IMPORTE INCLUYE IVA

2. (04-MAYO) SE CONTRATA UN SEGURO CON LA COMPAÑÍA LUNA MISTERIOSA POR $2,000 MÁS IVA; EL PAGO SE REALIZA CON EL CHQ.0470 DE BBVA

3. (06-MAYO) SE VENDE MERCANCÍA A BURBUJAS DISPERSAS POR $450,000 MÁS IVA, 50% AL CONTADO Y EL RESTO CON DOCUMENTOS; EL COSTO DE VENTAS ES DEL 10% Y ESTA CONFORMADO: 60% VLZ-50 Y 40% LZN-05. LA PARTE AL CONTADO ENTRO CON EL DEPÓSITO 251 A BBVA

4. (11-MAYO) SE VENDE MERCANCÍA VLZ-50 A CIELO SANGRIENTO POR $150,000; EL COSTO DE VENTAS ES DEL 10%. EL IMPORTE INCLUYE IVA

5. (16-MAYO) SE PAGAN HONORARIOS AL LIC. FIDENCIO TRUEQUES POR $7,000; EL MONTO A PAGAR SE REALIZA CON EL CHQ.0471 DE BBVA

6. (20-MAYO) SE PAGA EL RECIBO N°450124 DE TELÉFONOS DE MÉXICO POR $1,800 CON EL CHQ.0472 DE BBVA

7. (26-MAYO) SE REALIZA UN PAGO A INFIERNO DULCE POR $60,000 CON EL CHQ.0473 DE BBVA

8. (28-MAYO) AMANDA ONAZOL ABONA A SU CUENTA $80,000 MEDIANTE EL DEPÓSITO 752 A BBVA

9. (31-MAYO) BURBUJAS DISPERSAS LIQUIDA SUS DOCUMENTOS CON EL DEPÓSITO 785 DE BBVA


DATOS ADICIONALES:

• (31-MAYO) SE REALIZA UN ARQUEO DE CAJA A LA SRA. RUMELIA BRITO DONDE SE DETERMINA UN FALTANTE DE $800; POR EL RESTO ENTREGA FACTURAS QUE JUSTIFICAN LA COMPRA DE PAPELERÍA PARA EL DEPARTAMENTO DE VENTAS, LAS CUALES NO HAN SIDO REGISTRADAS

• (31-MAYO) LA CUENTA DE INVERSIONES SE HA CAPITALIZADO MENSUALMENTE A UNA TASA ANUAL DEL 12%; EL ÚLTIMO RENDIMIENTO QUE SE REGISTRO FUE EL DE ABRIL -EL SALDO INICIAL EN INVERSIONES TRAE IMPLICITO EL RENDIMIENTO DE ABRIL POR LO QUE SE CONSIDERARÁ COMO EL MONTO CAPITALIZADO-
• LOS PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN ANUAL SON LOS SIGUIENTES:

    o EQUIPO DE TRANSPORTE 25%

    o EQUIPO DE OFICINA 10%

• EL SEGURO CONTRATADO TIENE UNA COBERTURA TRIMESTRAL



SE PIDE:



• TRES PÓLIZAS

• BALANZA DE COMPROBACIÓN

CONCILIACIONES BANCARIAS

• ESTADO DE RESULTADOS